Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

Содержание

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды).

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. Конечно, чаще всего такой договор заключается между «своими» организациями и (или) физическими лицами.

В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора.

Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что:

1) по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства. Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. 1 ст.

689 ГК РФ входит возврат именно той вещи, которая была получена (а не такой же).

Поэтому по договору ссуды нельзя передавать материалы, энергию всех видов, ГСМ и прочие потребляемые вещи, вернуть которые после их использования получающей стороной будет уже невозможно;

[attention type=red]
2) правом заключать договор ссуды и передавать вещь в безвозмездное пользование обладает ее собственник. Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, которая арендуется либо получена также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию (п. 1 ст. 690 ГК РФ);
[/attention]

3) пункт 2 ст. 690 ГК РФ запрещает коммерческой организации передавать имущество в безвозмездное пользование ее учредителям и участникам, а также руководителю, членам ее органов управления или контроля.

Здесь нужно учитывать, что данная норма не уточняет, что речь идет только о физических лицах.

А значит, организация не может передавать свое имущество в безвозмездное пользование и другим организациям, если они являются ее учредителями и (или) участниками.

Если передается основное средство

Бухгалтеру организации-ссудодателя нужно помнить, что если в безвозмездное пользование передается объект из состава основных средств, то после подписания с ссудополучателем акта приемки-передачи компания утрачивает право начислять по переданному основному средству амортизацию.

Ведь с этого момента такой объект больше не используется ни в деятельности организации, ни для извлечения дохода, как того требуют п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ. Более того, законодатель решил не ограничиваться косвенными признаками и прямо указал в п. 3 ст.

256 НК РФ: основные средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование, исключаются из состава амортизируемого имущества.

Прекратить начислять амортизацию для целей налогового учета нужно с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был подписан акт приемки-передачи (п. 2 ст. 322 НК РФ).

Заметим, что этим же правилом должны руководствоваться и налогоплательщики на УСН, если объект основных средств передается в безвозмездное пользование до того, как его стоимость учтена в расходах. Ведь п. 4 ст. 346.

16 НК РФ четко оговаривает, что состав основных средств для целей УСН формируется с учетом правил главы 25 НК РФ о составе амортизируемого имущества. Да и в подп. 4 п. 2 ст. 346.

17 НК РФ также прямо сказано, что расходы на приобретение основных средств учитываются только по объектам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Выходит, что если договор ссуды заключить до того, как стоимость объекта будет учтена в расходах, то «упрощенец» потеряет право на учет расходов на все время действия этого договора. При этом правила п. 2 ст.

322 НК РФ тут уже применить не получится, так как они касаются именно начисления амортизации, а не отнесения объекта к амортизируемому имуществу. Да и в предпринимательской деятельности этот объект перестанет использоваться с даты передачи.

Выходит, что упрощенец утратит право на учет расходов с того месяца, когда был подписан акт приемки-передачи основных средств. А значит, в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (квартале) налогоплательщик уже не сможет уменьшить налоговую базу на стоимость этих расходов.

Ведь при УСН расходы на основные средства учитываются не помесячно, а ежеквартально на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поскольку срок учета расходов на основные средства, купленные в период УСН, ограничен одним годом с момента ввода в эксплуатацию (подп. 1 и абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ), то упрощенцам надо очень внимательно подходить к передаче в ссуду новых объектов. Иначе вполне можно вообще потерять право на учет соответствующих расходов.

Аналогичную осторожность нужно проявлять и при передаче в ссуду основных средств, купленных до перехода на УСН. Ведь независимо от срока полезного использования таких объектов для них в п. 3 ст. 346.

16 НК РФ приведен конкретный алгоритм учета расходов с разбивкой по годам.

Соответственно, если в какой-то из них имущество будет передано в безвозмездное пользование, учесть расходы целиком уже не получится.

К примеру, если купленное до перехода на «упрощенку» основное средство со сроком полезного использования от 3 до 15 лет на второй год после перехода на УСН передать в безвозмездное пользование, то упрощенец потеряет право учесть 30% стоимости этого объекта (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Схожие последствия будут и при передаче в ссуду основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, так как для них НК РФ требует учета равными долями в течение первых 10 лет.

И если отдать такой объект в ссуду на год и более, то приходящиеся на эти годы доли расходов учтены не будут — иначе нарушится принцип равенства долей.

Не получится «обмануть» НК РФ и в том случае, если основные средства передать в ссуду на срок менее года. Связано это с тем, что п. 3 ст. 346.

16 НК РФ содержит общее требование о том, что в течение налогового периода расходы на основные средства принимаются за отчетные периоды равными долями. А значит, «перекинуть» часть расходов (в пределах, установленных подп. 3 п. 3 ст. 346.

16 НК РФ) с того отчетного периода, в котором объекты были в ссуде, на другие, когда имущество уже вернулось к налогоплательщику, не получится, так как опять же нарушится принцип равенства долей.

Помимо вышеуказанного обстоятельства, ссудодателям, применяющим УСН, нужно также учитывать положения последнего абзаца п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Эта норма устанавливает обязанность налогоплательщика пересчитать расходы на приобретение основных средств с учетом требований главы 25 НК РФ, если объекты, расходы на приобретение которых были учтены при УСН, в течение трех лет (10 лет по основным средствам со сроком полезного использования более 15 лет) реализуются или передаются третьим лицам.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/385707/

Безвозмездная эксплуатация автомобиля работника: какие налоги начислять — Audit-it.ru

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

ИА “Гарант”

ООО применяет общую систему налогообложения. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника. ООО списывает в расходы затраты на ГСМ в полном объеме. Возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Какие налоговые последствия возникают в данном случае? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация, получившая по договору в безвозмездное пользование автомобиль, ежемесячно (ежеквартально) должна включать в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Для определения рыночных цен организация может, но не обязана привлекать независимого оценщика. Обязанностей по исчислению и уплате НДС, транспортного налога, НДФЛ у организации не возникает. При использовании автомобиля организация-ссудополучатель не получает доходов, подлежащих отражению в бухгалтерском учёте. В бухгалтерском учёте организации ежемесячно (ежеквартально) возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику и иным лицам, управомоченным на то законом или собственником (п. 1 ст. 690 ГК РФ).

По своему характеру договор безвозмездного пользования (ссуды) близок к договору аренды (ст. 606 ГК РФ). Однако, в отличие от аренды, договор ссуды не предусматривает предоставление стороне платы или иного встречного предоставления за исполнение своих обязательств (п. 2 ст. 423 ГК РФ).

В отличие от договора дарения, при передаче вещи по договору безвозмездного пользования право собственности на эту вещь к получающей стороне не переходит.

К договору безвозмездного пользования применяются правила, установленные отдельными статьями главы 34 ГК РФ “Аренда” (п. 2 ст. 689 ГК РФ).

В безвозмездное пользование могут быть переданы в том числе и транспортные средства. Передача работником работодателю своего автомобиля в безвозмездное пользование законом не запрещена.

В силу ст. 695 ГК РФ ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Таким образом, обязанности по несению затрат, связанных с эксплуатацией автомобиля, в том числе расходы по приобретению бензина, определяются условиями договора. Если в договоре не предусмотрено иное, то нести все расходы по содержанию полученного в безвозмездное пользование автомобиля должен ссудополучатель.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ). Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами (п. 1 ст. 274 НК РФ).

При формировании налогооблагаемой прибыли налогоплательщиком учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, ст. 249, ст. 250 НК РФ). Доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли, перечислены в ст. 251 НК РФ.

Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом налогоплательщика признается доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.

При этом для целей главы 25 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).

Из п. 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 следует, что положения п. 8 ст. 250 НК РФ подлежат применению и при безвозмездном получении права пользования вещью, которое является имущественным правом.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/891271.html

Безвозмездное пользование автомобилем, оформление договора

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

Детали или узлы ТС нуждаются в частой замене или ремонте. При составлении соглашения следует оговаривать, на кого и за счет каких средств будет возложена обязанность осуществлять уход за ним.

Если договор заключен на продолжительный срок, замена летних шин на зимние потребует денежных затрат. К эксплуатационным расходам относятся затраты на бензин, чистку салона, мытье автомобиля, заправку фреоном кондиционера.

Ссудополучатель несет затраты на поддержание автомобиля в рабочем состоянии: техобслуживание, замена деталей и узлов автомобиля, устранение поломок.

В каких случаях нужен подобный документ

Соглашение безвозмездного пользования ТС оформляются редко. Необходимость возникает в связи с преимуществами, заключения подобного договора, в том числе и по налогам.

Затраты на содержание авто несет лицо, использующее его по соглашению.

Участники сделки могут сюда отнести:

  • замену, ремонт расходных запчастей, материалов, шин и другие затраты связанные с использованием транспортного средства;
  • штрафы, приходящие владельцу погашает водитель, управляющий авто и нарушающий правила движения;
  • возмещение за износ, образовавшийся в результате постоянной эксплуатации движимого имущества.

Если собственник ТС использует его для выполнения рабочих задач, компания может компенсировать ему стоимость ГСМ.

Подобную договоренность рекомендуется составлять в следующих ситуациях:

  • передача авто для работы в частном такси;
  • использование ТС в интересах работодателя;
  • передача движимого имущества другим лицам, компании на продолжительный срок.

Отличие аренды от безвозмездного использования заключается в том, что в последнем случае материальное вознаграждение не предусмотрено, то есть ТС предоставляется бесплатно.

Что лучше — договор или доверенность?

Некоторые автовладельцы ограничиваются оформлением доверенности на право пользования машиной другому лицу. Это очень распространенная практика. Не все понимают разницу между договором и такой доверенностью. Конечно, лица, получившие от собственника транспортное средство, могут использовать ТС на основании обоих документов.

Но только в соглашении возможно детальное описание прав и обязанностей сторон. Как уже отмечалось, содержание автомобиля постоянно требует определенных затрат. В нем можно оговорить, что они ложатся на лицо, которое будет его использовать. При таких обстоятельствах юридические лица могут отнести эти затраты на расходы.

Возможные последствия

Налоговые последствия при безвозмездном пользовании автомобилем наступают в тех случаях, когда организация извлекает из пользования ТС прибыль.

В таком случае юридическое лицо должно уплачивать налог на прибыль, так как таковая относится к внереализационным доходам (ст. 250 НК РФ).

Однако существуют сложности в определении точного размера дохода и, соответственно, расчёта точного размера налога на прибыль.

Так что при использовании такого соглашения расчёт точного размера налога достаточно сложен. Что касается ссудодателя, то так как он не извлекает прибыли, то уплачивать налог ему не нужно. Обязанность уплаты транспортного налога остаётся за собственником ТС, но и обратная ситуация возможна в случае её прописывания в тексте соглашения.

Одной из разновидностей договора о безвозмездном пользовании автомобилем, распространённой среди юрлиц, является предоставление ТС с экипажем, в том числе и в тех случаях, когда таковым признаётся сам владелец. Эта схема нередко применяется, например, в службах такси, материальная ответственность лежит на хозяине машины.

При желании стороны могут указать в основном договоре, что одновременно он является актом приёма-передачи транспортного средства.

Договор безвозмездного пользования автомобилем — особый вид двустороннего соглашения, при котором физическому или юридическому лицу автомототранспортное средство передаётся для использования безвозмездно. В отличие от аренды пользование осуществляется на бесплатной основе, а в отличие от генеральной доверенности юридические права и обязанности сторон более детализированы.

Договор безвозмездного пользования автомобилем имеет существенные отличия от договоров о пользовании другим имуществом на безвозмездной основе. При временном использовании транспортного средства, являющегося объектом повышенной опасности, появляется особая ответственность.

На водителя, получившего автомобиль во временное пользование на безвозмездной основе, возлагается множество обязанностей.

При пользовании машиной некоторые элементы требуют замены. В частности шины. Состояние автомобиля напрямую зависит от способа эксплуатации. Авто можно использовать для частных поездок, а можно в качестве такси. Физический и моральный износ напрямую зависит от того, как им пользоваться.

Использовать транспорт по безвозмездной договорённости – это риск для владельца и третьего лица, поскольку ему нужно самому отвечать за все, что происходит с машиной.

Важно выделить несколько рисков, которые могут быть.

  1. При сдаче в аренду транспорта, нужно быть уверенным в третьем лице, опыте вождения и других качествах.
  2. Третьему лицу нужно понимать, что старый автомобиль может часто ломаться и содержать его в должном виде очень сложно. Поэтому надо понимать, как сократить риски и возможные расходы.
  3. Никто не застрахован от несчастных случаев, аварий. Часть расходов может перекрыть страховая компания, но если вина на водителе, то страховщики могут отказать в погашении расходов на ремонт. В таком случае все расходы должно погашать третье лицо. Владельцу нужно позаботиться об этом, в документе указать сроки и методы сообщения о ДТП, если в нём участвует его транспорт.
  4. Любая техника ломается рано или поздно, все расходы по закону ложатся на арендатора. Рекомендуется в договоре указать сроки уведомления при поломках и порядке компенсаций.
  5. В договоре должны прописываться суммы автомобиля, чтобы можно было оценить и возместить траты. Для этого используются услуги специальных оценочных компаний, и составляется акт.
  6. Арендатор вправе передать машину в использование другому человеку, без уведомления и согласия собственника, если подобное не указывается в документе, но риски остаются за арендатором.

Зная особенности, основные правила заполнения бланка для безвозмездной аренды, можно смело прописывать основные пункты и отдавать машину другому человеку.

Вводная часть соглашения

Характерной чертой всех сделок по безвозмездному пользованию имуществом является отсутствие в них пункта об оплате. При составлении проекта следует руководствоваться всеми положениями ГК РФ касательно этих сделок.

Договор безвозмездного пользования автомобилем заключается между сторонами, которые называются «ссудополучатель» и «ссудодатель» (владелец автомашины). В нем следует указать их точные данные, полные их имена и номера паспортов. Если речь идет о сделке между юридическим лицами, указывается полное название и имена руководителей, действующих на основании уставов или их представителей.

Передаваемый автомобиль подлежит детальному описанию: марка транспортного средства, цвет, государственный номер, год выпуска. Обязательно указать серию и номер документа, подтверждающего право собственности ссудодателя. Если имеется дополнительное оборудование (магнитола, огнетушитель), то также указать об этом в соглашении.

Передаваемая по сделке машина не должна находиться под арестом или в залоге банка. Этот пункт следует включить в соглашение.

Образец договора можно скачать ниже:

Нужно ли оговаривать, в каких целях будет использован автомобиль?

В целях обеспечения сохранности автомобиля владелец должен закрепить в договоре условия использовании. Например, ссудополучатель, получив машину по соглашению, использует ее для частного извоза.

Естественно, что в таких условиях машина быстрее подвергнется износу.

Ссудодатель может запретить использование ТС в таких целях и оговорить, что автомашина подлежит использованию только для личных поездок.

Владелец может предусмотреть свое право проверять техническое состояние машины и условия использования.

Пакет документов

Необходимо подготовить:

  1. Паспорт арендатора и арендодателя.
  2. Технический паспорт на автотранспорт.
  3. Страховка ОСАГО на автомобиль.
  4. Водительские права того, кто берет авто в прокат.

Оформляется в двух экземплярах. Для его составления потребуются паспортные данные ссудодателя и ссудополучателя, указать документ, позволяющий распоряжаться транспортным средством (обозначить номер, серию, дату ПТС).

Относительно транспортного средства потребуется наличие страхового полиса, карты техосмотра, указание цвета, года выпуска, марки, нужно будет перечислить также оборудование, передаваемое в пользование: огнетушитель, аптечка, магнитола и т.д. (с указанием наименования, заводских номеров).

Машина не должна находиться в залоге, быть предметом судебных споров. И, конечно же, необходимо будет обозначить пробег авто и имеющиеся недостатки и неисправности.

Источник: https://OrenRabota56.ru/drugoe/dogovor-bezvozmezdnogo-ispolzovaniya-avtomobilya-v-sluzhebnyh-celyah.html

Безвозмездный договор аренды транспортного средства налоговые последствия

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды).

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. Конечно, чаще всего такой договор заключается между «своими» организациями и (или) физическими лицами.

В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора.

Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что:

1) по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства. Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. 1 ст.

689 ГК РФ входит возврат именно той вещи, которая была получена (а не такой же).

Поэтому по договору ссуды нельзя передавать материалы, энергию всех видов, ГСМ и прочие потребляемые вещи, вернуть которые после их использования получающей стороной будет уже невозможно;

[attention type=red]
2) правом заключать договор ссуды и передавать вещь в безвозмездное пользование обладает ее собственник. Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, которая арендуется либо получена также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию (п. 1 ст. 690 ГК РФ);
[/attention]

3) пункт 2 ст. 690 ГК РФ запрещает коммерческой организации передавать имущество в безвозмездное пользование ее учредителям и участникам, а также руководителю, членам ее органов управления или контроля.

Здесь нужно учитывать, что данная норма не уточняет, что речь идет только о физических лицах.

А значит, организация не может передавать свое имущество в безвозмездное пользование и другим организациям, если они являются ее учредителями и (или) участниками.

Как составляется договор безвозмездной аренды автомобиля у физического лица в 2020 году

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия
Время чтения: 6 минут

Автомобиль уже давно не роскошь, а утилитарное средство передвижения или получения прибыли. Кроме частной собственности, доступны и другие формы владения.

Такой является аренда, отношения по которой могут строиться на платной и безоплатной основе.

В бесплатное пользование можно передать авто по доверенности, но есть возможность заключить договор безвозмездной аренды автомобиля у физического лица. Об этом документе и пойдет речь далее.

Арендный договор и его разновидности

Под арендой авто подразумеваются арендные отношения, при оформлении которых объектом выступает движимое имущество.

По сути, это форма имущественного договора, при которой транспортное средство (ТС) передаётся арендатору во временное пользование.

В российской практике рассматриваются следующие виды договоров аренды ТС:

  • С предоставлением услуг по управлению и обслуживанию (с экипажем). Согласно ст. 632 Гражданского кодекса (ГК) владелец предоставляет ТС с водителем во временное пользование третьему лицу и оказывает ему при этом услуги по использованию и технической эксплуатации машины. Все обязанности по содержанию авто, включая финансовые, возлагаются на арендодателя.
  • Без предоставления услуг по управлению и обслуживанию. Такой договор регламентируется ст. 642 ГК. Авто предоставляется в пользование без экипажа. В этом случае всю имущественную и правовую ответственность за использование ТС несет арендатор.

Конкретные условия, а также права и обязанности сторон определяются в зависимости от выбранного вида договора.

Когда оформляется безвозмездная аренда авто

Если собственник не планирует получать плату за пользование его ТС третьими лицами, сделка по передаче собственности называется безвозмездной. Это принципиальное отличие от аренды.

В юриспруденции такая аренда связывается с понятием «ссуда» и регламентируется главой 36 ГК. Обычно такие отношения нехарактерны для родственников, предпочитающих оформление доверенности.

Зато часто используются сотрудничающими или аффилированными компаниями.

Необходимость в безвозмездной аренде для юридических лиц возникает в связи с налоговыми и прочими преимуществами ссудного договора. Законом не запрещена аренда автомобиля организацией у учредителя. В ст. 608 ГК сказано, что арендодателем может быть собственник или правомочные лица. Практически можно отдать машину своей компании.

м ТС занимается его пользователь. На него же возлагается ответственность, определенная соглашением.

Такие отношения весьма выгодны, когда планируется передача ТС:

  • в такси;
  • для служебного пользования. Аренда автотранспорта на безвозмездной основе у сотрудника, например, в интересах работодателя, оптимизирует налогообложение;
  • сотрудникам компании на длительный срок.

Риски безвозмездной аренды

Подобного рода соглашение имеет не больше рисков, чем любая другая аренда. Денег за использование ТС собственник не просит, а все остальное ничем не отличается. Доверенность в этом смысле существенно уступает безвозмездной аренде. С юридической точки зрения, пользователь ничем не обязан. Требовать возмещения убытков и расходов, связанных с эксплуатацией невозможно.

Если есть договор, ссудополучатель несет ответственность и за штрафы. Однако всегда будет риск неисполнения обязательств. Но права владельца защищает ГК.

С другой стороны, где гарантия, что ссудополучатель будет вовремя менять расходные материалы, запчасти, заправлять машину топливом надлежащего качества и так далее? Лучше хозяина никто за машиной следить не будет. Правда, в этом заключается риск любой аренды.

Документы для оформления безвозмездной аренды

Чтобы оформить безвозмездные отношения, нужно составить договор ссуды. А для этого потребуются:

  • документы, удостоверяющие личности участников соглашения (гражданские паспорта);
  • паспорт ТС;
  • полис ОСАГО;
  • водительское удостоверение ссудополучателя с открытой категорией под конкретное ТС.

договора безвозмездной аренды

Специфических требований к оформлению договора законом не предусматривается.

Обычно документ составляется от руки в двух экземплярах – для каждого участника сделки.

При этом автомобиль не должен быть предметом судебного разбирательства или находиться в залоге. В шапке указывается:

  • наименование документа;
  • дата и место составления;
  • Ф.И.О. ссудополучателя и ссудодателя.

В основную часть обязательно включаются следующие разделы:

  1. Предмет соглашения.
  2. Условия.
  3. Срок действия договора.
  4. Ответственность сторон.
  5. Порядок досрочного расторжения соглашения.
  6. Порядок разрешения споров.
  7. Реквизиты и подписи сторон.

Можно добавить раздел об эксплуатационных расходах, в котором определить обязанности ссудополучателя по содержанию ТС. Рекомендуется также указать форс-мажорные обстоятельства и определить дополнительные условия в отдельном разделе заключительных положений. Образец договора в печатной форме представлен ниже.

Понятно, что раздела об арендной плате здесь не будет. Особое внимание нужно уделить предмету договора. Должны быть внесены данные ТС и участников соглашения.

Предмет договора

Без описания передаваемого ТС договор не имеет смысла и не может считаться оформленным. Описание должно быть подробным, чтобы исключить вероятность разногласий в определении передаваемого имущества.

Что было передано в пользование, то и должно вернуться владельцу. Причем в том же состоянии и комплектности.

В разделе нужно отметить:

  • марку, модель ТС;
  • госномер;
  • дату производства;
  • номер кузова, двигателя, VIN;
  • сведения о регистрации.

Если ссудополучатель хочет подстраховаться при запросах налоговиков, есть смысл включить запись о том, что авто не является объектом залога, судебных разбирательств и не находится под арестом. В ст. 694 ГК сказано, что ссудодатель обязан предупредить ссудополучателя о правах третьих лиц на ТС. Неисполнение этого пункта дает ссудополучателю право требовать возмещения понесенного ущерба.

Следует отдельно указать цели использования машины ссудополучателем, если это важно для ссудодателя. При согласии сторон можно указать оценочную стоимость авто (требуется экспертное заключение). Это поможет уладить возможные имущественные споры. Например, если ТС будет уничтожено, повреждено или потеряет товарную стоимость по вине ссудополучателя.

Об ответственности сторон

Данный раздел может включать следующие виды ответственности:

  • Ссудополучателя:
    • по сохранности передаваемого в его пользование ТС и оборудования;
    • за утрату, уничтожение или повреждение ТС;
    • за задержки в возмещении ущерба (размер пени);
    • за неисполнение договора, включая сроки возврата ТС;
    • за нецелевое использование машины.
  • Ссудодателя – за сокрытие повреждений ТС.

Об эксплуатационных расходах

Арендатор распоряжается ТС, поэтому все затраты, связанные с использованием машины, ложатся на его плечи. Для предупреждения возможных споров в договор вносится такой раздел. Как правило, отмечают расходы:

  • эксплуатационные;
  • для поддержания рабочего состояния.

В первом случае указывается, что обязан оплачивать пользователь ТС. Во втором – перечисляются периодические и профилактические работы, проведение которых требует регламент технического обслуживания. Их тоже должен проводить ссудополучатель.

В ст. 695 ГК говорится, что арендатор обязан поддерживать полученное в безвозмездное пользование ТС исправным, включая текущий и капитальный ремонт, и нести расходы на содержание. Однако эти расходы можно распределить по обоюдному решению. Отдельным пунктом вносится разъяснение о страховке. Обычно полис тоже оплачивает ссудополучатель.

В ст. 696 ГК отмечено, что риск случайной гибели или повреждения ТС несет ссудополучатель, если он использовал его не в соответствии с договором либо передал третьему лицу без согласия арендодателя. Он же отвечает за уничтожение или повреждения машины, если с учетом фактических обстоятельств мог их предотвратить, но не сделал этого.

О сроке действия договора

Если не внести в договор безвозмездного пользования автомобилем дату прекращения действия документа, он будет считаться бессрочным. То есть действительным до востребования ТС владельцем. Ничего страшного, однако четкие временные рамки позволят избежать проблем с возвратом ТС.

О расторжении договора

Возможности расторжения договора определены в ст. 698 и 699 ГК. В частности, для арендодателя обозначены следующие:

  • автомобиль используется в нарушение договора или не по прямому предназначению;
  • не исполняются обязанности по содержанию или поддержанию машины в исправном состоянии;
  • состояние авто существенно ухудшается;
  • ТС передается третьему лицу без согласия владельца.

Ссудополучатель может потребовать расторжения соглашения:

  • при обнаружении повреждений, нормальное использование ТС с которыми невозможно или обременительно. Важно, что он не знал об их наличии в момент заключения договора;
  • если авто ввиду обстоятельств непреодолимой силы пришло в непригодное для эксплуатации состояние;
  • арендодатель не предупредил о правах третьих лиц при составлении договора;
  • при неисполнении владельцем обязанности передать ТС и документы.

Ст. 699 ГК разрешает односторонний разрыв соглашения. Указывается, что каждая из сторон может в любое время отказаться от договора, заключенного без указания срока. Только известить об этом другую нужно за 30 дней.

Если установлен срок договора, при разрыве срглашения придется инициировать досудебное, а затем судебное разбирательство. Последнее связано с имущественным ущербом. Если в досудебном порядке решить вопрос не получается, необходимо обращаться в арбитражный суд.

Оформление безвозмездной аренды

Простая письменная форма гарантирует документу легитимность. Участники соглашения берут вышеозначенные документы и договариваются, а затем излагают суть на бумаге. Собственно, составляют и подписывают договор с физическим лицом о безвозмездной аренде транспортного средства.

Заверять у нотариуса и регистрировать документ не требуется. На основе перечня передаваемого имущества составляется акт. При возврате ТС оформляются дополнительный акт и расписка владельца в получении.

Выводы

Сделаем несколько выводов:

  1. Безвозмездная аренда, точнее ссуда ТС, может быть вынужденной или хорошо рассчитанной сделкой.
  2. Рисков не больше, чем при обычной аренде.
  3. Отличий от возмездной аренды мало, за исключением самого важного пункта – оплаты.

    Это не платная услуга, а безвозмездная форма передачи имущества во временное пользование.

  4. Важнейшей частью оформления отношений между ссудодателем и ссудополучателем является договор. И именно ему нужно уделить пристальное внимание.

  5. Чтобы расторгнуть договор, необходимо сообщить об этом решении второй стороне за месяц.

Договор безвозмездной аренды автомобиля:

Источник: https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/dogovor-bezvozmezdnoj-arendy-avtomobilya.html

Безвозмездная аренда транспортного средства: между юридическим и физическим лицом, договор и его образец

Договор безвозмездного пользования автомобилем налоговые последствия

В жизни каждого автомобилиста рано или поздно могут происходить ситуации, когда машину необходимо передать во временное пользование третьему лицу.

В таком случае потребуется официальное оформление передачи, которое даст законную возможность управления транспортным средством (ТС).

Помимо всем известной доверенности, многие владельцы авто прибегают к заключению договора безвозмездной аренды автомобиля. Что это, и какие особенности имеет данная сделка, рассмотрено далее в статье.

Что такое безвозмездная аренда автомобиля Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездноПлюсы и минусы Договор безвозмездной аренды автомобиляМежду ООО и физлицом Между юрлицом и физлицомМежду ИП и физлицомСодержимое договора Предмет договора Ответственность сторонЭксплуатационные расходыСрок действия договораРасторжение договора Как правильно оформить безвозмездную арендуvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Что такое безвозмездная аренда автомобиля

Безвозмездная аренда автомобиля представляет собой вид сделки между владельцем транспортного средства и третьим лицом (в роли которого может выступать как физлицо, так и юрлицо, ИП, а также ООО), официально задокументирована и даёт право временного пользования автомобилем. Договор в этом случае будет регулировать права и обязанности каждой стороны и станет основанием передачи имущества безвозмездно.

Знаете ли вы? Родиной автопроката является Америка, где бизнес по сдаче машин в аренду начал процветать ещё в начале XX века.

Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездно

Согласно законодательству РФ, ст. 689 Гражданского Кодекса России, любое имущество, не запрещённое к передаче по закону, может быть сдано в аренду без необходимости взимания оплаты. И машина не становится исключением. При этом, в процессе заключения сделки, прописывают все детали пользования.

Помимо основных моментов (например, срока, прав и обязанностей по возмещению ущерба), дополнительно в договоре указывают нормативы улучшения авто, производимые по желанию арендатора. В действующей статье Кодекса чётко оговорено, что все изменения допускаются только при условии, что они могут быть устранены без ущерба для машины после окончания срока аренды.

В ином случае, тюнинг автоматически станет собственностью автовладельца, без необходимости каких-либо выплат или компенсаций.

Плюсы и минусы

Главным преимуществом безвозмездной аренды относительно доверенности является оформление договора, в котором чётко указываются не только права временного пользователя, но и его обязанности.

Такой подход значительно упрощает процедуру взыскания ущерба, в случае возникновения каких-либо проблем с ТС.

Также, в договоре могут быть оговорены ситуации со штрафами (например, владелец освобождается от них на период передачи автомобиля).

Советуем почитать, существенные условия договора аренды транспортного средства.

Помимо этого, к несомненным плюсам такого рода сделки относятся:

материальная ответственность лица-арендатора;наложение обязанностей на временного пользователя по обслуживанию машины на период действия договора (например, заправка, замена покрышек, мойка, своевременное ТО и прочее);для юрлиц существует возможность внесения эксплуатационных издержек в расходные статьи бухучёта (доверенность такой возможности не предоставляет);при нарушении пунктов сделки, по желанию арендодателя, договор может быть расторгнут досрочно.

Основные минусы договора безвозмездной аренды касаются скорее арендатора, чем владельца авто. Однако в случае выполнения всех договорённостей, такая сделка будет выгодна обеим сторонам.

Договор безвозмездной аренды автомобиля

Договор на безвозмездную передачу авто, как и любые другие документы, обладающие юридической силой, должен быть оформлен, как минимум, в двух экземплярах (каждой стороне по одному). При этом обязательной формы, которая была бы установлена на законодательном уровне, для таких сделок не предусмотрена.

Однако в образцах существуют ряд данных, присутствие которых в договоре передачи имущества на безвозмездной основе необходимы, а именно:

данные арендодателя и арендатора (личные или установочные);подробное описание ТС как основного объекта договора;описание комплектации авто и всех документов, которые будут переданы временному пользователю;детальное изложение прав и обязанностей каждой стороны;реквизиты, дата и подписи двух сторон.

Скачать Образец безвозмездного пользования авто

Важно! В договоре между физическими лицами необязательно указывать срок действия. Однако в этом случае, соглашение считается действительным в течении одного года или «до востребования».

Между ООО и физлицом

Нередки случаи, когда фирма получает машину в безвозмездное пользование от физлица (например, это может быть авто учредителя).

Для того, чтобы провести подобную операцию, потребуются следующие документы:

договор безвозмездной аренды;акт приёма-передачи (форма составления — произвольная).

На протяжении действия подобных сделок имеются несколько нюансов:

Налоговый доход — начисляется ввиду получения права на использование авто (имущественное право). Оценка проводится исходя из рыночной цены на аренду машин, подтверждённая документально. А потому, в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется в компании, налогооблагаемая база должна быть увеличена либо по налогу на прибыль, либо по упрощённому налогу.

Несмотря на то, что существует льгота, которая даёт право на игнорирование дохода, в случае, если имущество получено от лица, владеющего 50% уставного капитала, в данном случае применить её невозможно, поскольку в данном случае предполагается имущественное право.

Признание дохода требуется в течение всего срока безвозмездной аренды, в конце налогового периода (компаниям на ОСНО — каждый квартал или месяц, упрощённым — каждый квартал). Налоговые расходы — все траты, связанные с содержанием автомобиля (например, капремонт) возлагаются на арендатора.

А потому в состав расходов учитывают все потраченные суммы, а НДС может быть предъявлен к вычету в общем порядке. Бухгалтерский учёт — должно быть отражёно постоянное налоговое обязательство (сумма — 20%).

Существует ряд налогов, которые не относятся к безвозмездной аренде авто, а потому не подлежат к выплате:

налог на имущество организации — облагается лишь имущество, которое учтено в балансе (арендованное авто находится за балансом);транспортный налог — начисляется только на официально зарегистрированного владельца ТС.

Между юрлицом и физлицом

Данный вид договора также имеет свои особенности, которые следует учитывать при составлении:

В случае, если собственник автомобиля имеет страховку ОСАГО, которая заключена с условием пользования ТС неограниченным количеством лиц, необходимости обязательного указания временного владельца в полисе нет.

В ином случае, невнесение арендатора в страховку может стать причиной наложения административной ответственности (штрафа). При отсутствии периода действия контракта срок считается неограниченным, а сам договор может быть «разорван» по соглашению сторон.

Данный вид договора может быть оформлен в письменном виде и не требует нотариального заверения или специальной регистрации в госорганах.

Рекомендуем для прочтения:

Машина в аренду для поездки за границу

Прокат и аренда авто с последующим выкупом

Образец договора аренды авто у работника организации

Как оформить договор субаренды автомобиля

Аренда авто под такси с правом выкупа в РФМежду ИП и физлицом

Российским законодательством предусмотрен вариант оформления договора на безвозмездную аренду имущества также между физлицом и индивидуальным предпринимателем.

В соглашение обязательно нужно внести реквизиты ИП, а при наличии печати — оставить её оттиск на бланке.

Также следует учесть ОСНО, на основании которой физическое лицо будет обязано уплатить подоходный налог в случае, если безвозмездная аренда была предоставлена ИП.

Содержимое договора

При составлении договора безвозмездного пользования машиной следует ориентироваться на главу 9 ГК России, в которой указаны общие правила по оформлению и заполнению подобной документации (договор ссуды). Несмотря на возможность «вольной» формы, существует ряд данных, которые обязательно должны присутствовать в контракте.

Предмет договора

В контракте должно быть чётко и основательно оговорен главный предмет соглашения, а именно — автомобиль. В ином случае, договор будет считаться несогласованным и по решению суда может быть признан недействительным. В процессе оформления сделки и проставления подписей необходимо убедиться в соответствии ТС всем пунктам договора (тип, категория, год выпуска и т.д).

Передача автомобиля сопровождается предоставлением:

всех принадлежностей и устройств;документации (техпаспорт, инструкции, пр.).

Источник: https://auto.rambler.ru/other/43291248-bezvozmezdnaya-arenda-transportnogo-sredstva-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-litsom-dogovor-i-ego-obrazets/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.